Ужесточение правил для аудиторских фирм в Британии

Аудиторы Великобритании будут находиться под более жестким контролем со стороны государственных органов регулирования. Усиление контроля является следствием публикации на прошлой неделе новых правил “антиотмывочного” законодательства британским Казначейством (HM Treasury). В соответствии с новыми правилами, все организации, занимающиеся предоставлением услуг в области налогового консультирования, бухгалтерского учета и аудита, будут подлежать проверке либо со стороны профессиональных бухгалтерских объединений, либо со стороны Налогового и таможенного ведомства Великобритании (HM Revenue & Customs). О необходимости такой практики уже официально заявляли представители Ассоциации дипломированных присяжных бухгалтеров (ACCA) в июне этого года (http://www.gaap.ru/news/gaap_ifrs/1860/).

Новое законодательное регулирование возлагает на аудиторов дополнительные обязанности. Применительно к клиентам, принадлежащим к высокой категории риска, аудиторские компании будут обязаны осуществлять комплексные проверки due diligence. Под эту категорию клиентов автоматически подпадают публичные компании из стран, не являющихся членами ЕС, и лица, с которыми представители аудиторской фирмы не встречались лично. Также, аудиторы будут предоставлять документы, идентифицирующие их клиентов, по первому требованию надзорных органов. Это правило распространяется и на очень давних клиентов, находящихся в базе данных уже на протяжении нескольких лет.

Институт присяжных бухгалтеров Англии и Уэльса (Institute of Chartered Accountants in England & Wales, ICAEW) поддерживает нововведения, отмечая, что они должны усилить действующее “антиотмывочное” законодательство для внедрения в Великобритании Третьей директивы парламента и совета Европы, направленной на превенцию финансирования терроризма и отмывания денег (“Third Money Laundering Directive”, 2005/60/EC). В частности, Фелисити Бэнкс (Felicity Banks), глава департамента корпоративного законодательства в составе Института, заявляет: “Большинство профессиональных бухгалтеров сегодня чисто автоматически используют подход на основе риска для реализации своей клиентской политики. Эти изменения потребуют от них более обдуманного подхода”. Касательно клиентской политики Фелисити добавляет: “Если фирма-клиент является небольшой, достаточно будет базовой оценки риска. По уже существующим клиентам, известным компании на протяжении нескольких лет, будут спрашивать лишь базовые идентифицирующие документы – например, копию их налоговой декларации”.

Новые правила вступают в силу 15 декабря этого года.