С 1 января 2014 года вступают в силу важные поправки и требования, которые нужно учитывать в работе каждому бухгалтеру. Чтобы Вы заранее смогли подготовиться к предстоящим изменениям, рассмотрим их все в этой статье. Итак, по порядку…

1. Декларацию по НДС налоговики теперь будут принимать только в электронном виде

С 1 января 2014 года абсолютно все компании и предприниматели будут отчитываться по НДС через интернет. Других возможностей отправить отчеты уже не будет. Важно, что новое правило придется применять всем плательщикам НДС, а также налоговым агентам. Даже если они выставят счет-фактуру всего один раз.

Основание: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ

2. Возрастет транспортный налог за авто дороже 3 млн рублей

С 1 января 2014 года за автомобили дороже 3 млн руб. транспортный налог, а также авансы по нему (если в вашем регионе они установлены) нужно будет считать с учетом повышающего коэффициента. Об этом сказано в новой редакции п. 2 ст. 362 Налогового кодекса. Перечень авто, средняя стоимость которых 3 млн руб. и выше, Минпромторг России будет ежегодно публиковать в интернете до 1 марта. Размеры коэффициентов зависят от возраста автомобиля и его средней стоимости.

Основание: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 214-ФЗ

3. Фиксированный платеж в ПФР для ИП снижен до 16 239,60 рубля

За 2014 год ИП будут перечислять взносы за себя исходя из 1 МРОТ. Но при условии, что годовой доход не превысит 300 000 руб. Если минималка не поменяется, фиксированный платеж за 2014 год составит 16 239,60 руб. (5205 руб. × 26% × 12 мес.). Взносы по-прежнему можно будет уплатить не позднее 31 декабря.

Если же доход превысит 300 000 руб., то помимо 16 239,60 руб. надо дополнительно перечислить платеж в размере 1 процента от дохода сверх лимита, но не более 129 916,80 руб. (восьмикратный МРОТ × 26% × 12 мес.). Срок — не позднее 1 апреля года, следующего за расчетным.

Основание: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 237-ФЗ

4. Имущественный вычет можно будет получить по нескольким квартирам

С 2014 года воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ при покупке недвижимости можно будет не один раз, а несколько. Если вы не используете весь вычет сразу, остатки можно будет заявить позже. При этом максимальная сумма вычета остается прежней — 2 000 000 руб.Но есть и невыгодные изменения. С 2014 года будет ограничен вычет в отношении процентов по ипотеке. Если сейчас НДФЛ можно возвращать каждый год со всей суммы процентов, уплаченных банку, то с 2014 года максимум за весь период ипотеки составит 3 000 000 руб. Но на договоры, заключенные до 2014 года, это ограничение действовать не будет.

Основание: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 212-ФЗ

5. У налоговиков появились официальные основания требовать пояснения по убыткам

Инспекторы смогут во время камеральной проверки требовать пояснения по расчету показателей, если компания заявила в декларации убыток. Или же подала уточненку, уменьшив налог или увеличив убыток. Кроме того, у налоговиков будет право запросить первичку и аналитические регистры, если компания заявила в уточненке по истечении двух лет после представления первоначального отчета уменьшение налога или увеличение убытка. Все эти правила теперь закреплены в ст. 88 Налогового кодекса.

Основание: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ

6. Налоговых агентов начнут штрафовать за несвоевременную сдачу деклараций

В новой редакции п. 1 ст. 119 Налогового кодекса сказано, что с 2014 года за несвоевременную сдачу декларации инспекторы смогут оштрафовать в том числе, налоговых агентов. Ранее же речь шла об ответственности только для налогоплательщиков.

Штраф по-прежнему рассчитывается в размере 5 процентов за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. Важное уточнение: эти проценты будут считаться строго от неуплаченной в срок суммы налога. Это значит, что инспекторы уже точно не смогут проигнорировать это требование и начислить штраф, опираясь только на срок опоздания со сдачей документов. Кстати, минимальная сумма штрафа по-прежнему составит 1000 руб., а максимальная не превысит 30 процентов от суммы не уплаченного в срок налога.

Основание: Федеральный закон от 28.06.2013 г. № 134-ФЗ

7. Все налоги предстоит считать только в полных рублях

Налоги нужно считать в полных рублях, применяя правила арифметики. А именно суммы менее 50 коп. отбрасывать, а 50 коп. и более округлять до полного рубля. Наконец это четко прописали в статье 52 Налогового кодекса РФ. Хотя отметим, что на практике данный порядок действует давно.

Основание: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ

8. Инспекторы смогут выписать сразу два штрафа, если компания не представит данные при встречной проверке

Санкции для того случая, когда компания не подает документы или другую информацию (либо вовремя не представляет их инспекторам) при встречной проверке четко заграничили. За такие действия ревизоры вправе штрафовать по двум основаниям. Первое — это ст. 129.1 Налогового кодекса, данную норму ревизоры применят, если не получат от компании информацию. Штраф составит 5000 руб. А второе основание — ст. 126 того же кодекса. По ней налоговики уже выпишут штраф по 200 руб. за каждый не представленный им документ.

Основание: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ

9. Если хотя бы один расчетный счет заблокирован, открыть новый не получится

Открыть новый счет в банке не удастся, если у компании есть заблокированный. Причем организации откажут в этом все кредитные учреждения. Данный вывод следует из новой редакции п. 12 ст. 76 Налогового кодекса.

Основание: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ

10. За грубые нарушения в учете начнут штрафовать и предпринимателей

За то, что допущены грубые нарушения в учете, станут штрафовать не только компании, но и предпринимателей. Сейчас же наказание по статье 120 Налогового кодекса РФ предусмотрено только для организаций.

Основание: Федеральный закон от 23.07.2013 г. № 248-ФЗ

11. Изменятся правила о повышающих коэффициентах амортизации

Со следующего года по одному основному средству не получится применять несколько повышающих коэффициентов амортизации. Такой запрет предусматривает новый пункт 5, который появится в статье 259.3 Налогового кодекса. Поэтому надо будет выбрать один коэффициент. Конечно, выгоднее максимальный из возможных.

Основание: Федеральный закон от 30 сентября 2013 г. № 268-ФЗ

12. Заверить отчетность можно будет только усиленной электронной подписью

с 1 января все без исключения компании смогут заверить электронную отчетность только при помощи усиленной квалифицированной подписи (письмо ФНС России от 30 сентября 2013 г. № ПА-4-6/17542). Все наши клиенты к этому времени будут уже переведены на квалифицированную электронную подпись за счет ресурсов Корпорации РОСДОК и удостоверяющего центра Компании ТЕНЗОР. Для перевода старой электронной подписи на квалифицированную, необходимо обратиться к нам удобным для Вас способом.

Основание: Федеральный закон от 2 июля 2013 г. № 171-ФЗ

По материалам журнала «Главбух»

Популярные статьи по теме: