Платежка по новым правилам: все изменения в одной таблице

Информация о плательщике и получателе

60

Общее правило: ИНН плательщика указывают как в свидетельстве о постановке на учет в ИФНС.

Особые случаи: Консолидированные группы налогоплательщиков — ИНН ответственного участника.

При перечислении в бюджет удержаний из зарплаты физлица — ИНН этого физлица.

Если в реквизите 108 физлицо без статуса ИП указало идентификатор сведений о физлице, ИНН можно не заполнять.

При отсутствии ИНН физлицо ставит ноль («0»).

102

Общее правило: КПП плательщика указывают как в свидетельстве или уведомлении о постановке на учет в ИФНС.

Особые случаи: Консолидированные группы налогоплательщиков — KПП ответственного участника.

При перечислении в бюджет удержаний из зарплаты физлица — ноль («0»).

Физлица — ноль («0»).

8

Организации (обособленные подразделения) указывают наименование организации или подразделения.

Консолидированные группы налогоплательщиков — наименование ответственного участника.

При перечислении в бюджет удержаний из зарплаты физлица — наименование организации.

Нотариусы с частной практикой и адвокаты, учредившие кабинеты, - ФИО, в скобках «нотариус» или «адвокат», адрес регистрации. До и после адреса регистрации знак «//».

Главы крестьянских хозяйств — ФИО, в скобках «КФХ», адрес регистрации. До и после адреса регистрации ставится знак «//».

Физлица — ФИО и адрес регистрации. До и после адреса ставится знак «//». Адрес можно не указывать, если в платежке стоит УИН из извещения, который прислали налоговики.

61

ИНН администратора доходов бюджета

103

КПП администратора доходов бюджета

16

Сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках сокращенное наименование администратора доходов бюджета

Информация о составителе платежки

101

Статус может принимать одно из 26 значений, к примеру:

01 — налогоплательщик — юридическое лицо;

02 — налоговый агент;

06 — участник ВЭД — юридическое лицо;

08 — плательщик — юридическое лицо (ИП) страховых взносов и иных платежей в бюджет;

09 — налогоплательщик — индивидуальный предприниматель;

10 — налогоплательщик — нотариус, занимающийся частной практикой;

11 — налогоплательщик — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;

12 — налогоплательщик — глава крестьянского (фермерского) хозяйства;

13 — налогоплательщик — иное физическое лицо — клиент банка (владелец счета);

14 — налогоплательщик, производящий выплаты физлицам;

16 — участник внешнеэкономической деятельности — физическое лицо;

17 — участник внешнеэкономической деятельности — индивидуальный предприниматель;

18 — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, который обязан платить таможенные платежи;

19 — организации и их филиалы, перечисляющие задолженность физлица перед бюджетом на основании исполнительного документа;

21 — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков;

22 — участник консолидированной группы налогоплательщиков;

24 — физлицо, уплачивающее страховые взносы и другие платежи в бюджет

Информация о платеже при перечислении налогов, пеней и штрафов

104

КБК (см. КБК на 2014 год)

105

Код ОКТМО получателя платежа, то есть код территории, на которой мобилизуются средства (см. Где можно узнать свой ОКТМО). При перечислении налога на основании декларации, указывается ОКТМО из этой декларации

106

Основание платежа имеет 2 знака и может принимать значения:

ТП — платежи текущего года;

ЗД — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам;

ТР — погашение задолженности по требованию налогового органа;

РС — погашение рассроченной задолженности;

ОТ — погашение отсроченной задолженности;

РТ — погашение реструктурируемой задолженности;

ПБ — погашение задолженности в ходе процедур банкротства;

ПР — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;

АП— погашение задолженности по акту проверки;

АР — погашение задолженности но исполнительному документу;

ИН — погашение инвестиционного налогового кредита;

ТЛ — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур банкротства;

ЗТ — погашение текущей задолженности в ходе процедур банкротства.

Если конкретное значение указать невозможно ставится ноль («0»). Тогда налоговики относят поступившие средства к одному из  оснований платежа.

107

Налоговый период, за который производится уплата или доплата налога. Из 10 знаков восемь смысловых и два разделительных («.»):

- первый и второй знаки указывают на периодичность перечисления налогового платежа: МС — месячная, КВ — квартальная, ПЛ — полугодовая, ГД — годовая.

- четвертый и пятый знаки: для месячных платежей это номер месяца текущего отчетного года (значения от 01 до 12); для квартальных — номер квартала (значения от 01 до 04); для полугодовых — номер полугодия (01 или 02). При уплате налога один раз в год ставятся нули («0»). Если по годовому платежу предусмотрено несколько сроков уплаты и установлены конкретные даты — ставятся эти даты.

- третий и шестой знаки — это точка («.»).

- седьмой, восьмой, девятый и десятый знаки — это год, за который уплачивается налог.

Примеры: «МС.03.2014»; «КВ.01.2014»; «ПЛ.01.2014»; «ГД.00.2014»; «01.03.2014».

Если невозможно указать конкретное значение, ставится ноль («0»).

108

Номер документа, который служит основанием платежа. Может принимать следующий вид:

ТР — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора);

РС — номер решения о рассрочке;

ОТ — номер решения об отсрочке;

РТ— номер решения о реструктуризации;

ПБ— номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;

ПР— номер решения о приостановлении взыскания;

АП — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

АР — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;

ИН — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

ТЛ — номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

При указании номера документа знак «№» не ставится.

При невозможности указать конкретное значение ставится ноль («0»).

При перечислении текущих платежей и при добровольном погашении задолженности по истекшим периодам при отсутствии требования (основания платежа ТП или ЗД) ставится ноль («0»). Физлица при уплате налогов на основании декларации ставят ноль («0»).

109

Значение даты документа основания платежa из 10 знаков:

- первый и второй — это календарный день (значения от 01 до 31);

- четвертый и пятый — это месяц (значения от 01 до 12)

- с седьмого по десятый — это год;

- третий и шестой знаки — это точка («.»).

Если невозможно указать конкретное значение — ноль («0»).

При перечислении текущих платежей (основание платежа ТП) — дата подписания декларации или расчета.

При добровольном погашении задолженности по истекшим периодам (основание платежа ЗД) — ноль («0»).

При перечислении платежей на основании требования (основание платежа ТР) — дата требования.

При погашении задолженности — дата соответствующего документа (для основания платежа ТР — дата обозначает срок уплаты задолженности согласно требованию).

Физлица при перечислении налогов на основании декларации — дату представления декларации в ИФНС или отправки по почте.

110

Показатель типа платежа может принимать значения:

ПЕ — уплата пени;

ПЦ — уплата процентов;

0 — уплата налогов, в том числе авансовых платежей и штрафов, а также если невозможно указать конкретное значение.

21

Очередность платежа.
Указывается 5

22

Уникальный идентификатор начисления (УИН). Заполняется с 31 марта 2014 года на основании письма Казначейства от 20.12.2013 № 42-7.4-05/5.3-836 (см. Как указать «УИН» в платежке).

Если невозможно указать конкретное значение — ноль («0»).

24

Компании при удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет на основании исполнительного документа указывают сведения о физлице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации, дату принятия судебного решения и номер исполнительного листа и проч.

С 1 января до 31 марта 2014 года в данном поле можно указывать УИН. Он состоит из 23 знаков: первые 3 знака принимают значение УИН, знаки с 4-го по 23-й соответствуют его номеру (п. 7 приказа № 107н). Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///» (см. Как указать «УИН» в платежке).

Информация о платеже при перечислениях во внебюджетные фонды

104

КБК

105

Код ОКТМО (см. Где можно узнать свой ОКТМО). Указывается код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты страховых взносов

106

Указывается ноль («0»).

107

Указывается ноль («0»).

108

Если в реквизите 101 указаны значения 03, 19, 20 или 24, ставится идентификатор сведений о физическом лице: СНИЛС, серия и номер паспорта, водительского удостоверения, свидетельства о регистрации транспортного средства и проч.

При заполнении данного поля знаки «№» и «-» не ставятся.

До идентификатора сведений о физическом лице указывается двузначное значение типа идентификатора. Оно зависит от документа и имеет значение:

01 — паспорт гражданина РФ;

02 — свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина;

03 — паспорт моряка (удостоверение личности моряка);

04 — удостоверение личности военнослужащего;

05 — военный билет военнослужащего;

06 — временное удостоверение личности гражданина РФ;

07 — справка об освобождении из мест лишения свободы;

08 — паспорт иностранного гражданина либо иной документ, удостоверяющего личность иностранного гражданина;

09 — вид на жительство;

10 — разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства);

11 — удостоверение беженца;

12 — миграционная карта;

13 — паспорт гражданина СССР;

14 — страховой номер в системе персонифицированного учета ПФР (СНИЛС);

22 — водительское удостоверение;

24 — свидетельство о регистрации транспортного средства в органах Министерства внутренних дел РФ.

Для разделения используется знак «;». Например, «01;0201251245».

Идентификатор физического лица указывается начиная с 31 марта 2014 года.

109

Указывается ноль («0»).

110

Указывается ноль («0»)

21

Очередность платежа.
Указывается 5. Основание — ст. 855 ГК РФ в ред. Федерального закона от 02.12.13 № 345-ФЗ

 

22

Уникальный идентификатор начисления (УИН). Заполняется с 31 марта 2014 года на основании письма Казначейства от 20.12.2013 № 42-7.4-05/5.3-836 (см. Как указать «УИН» в платежке).

24

Назначение платежа.

При удержании денег из зарплаты физлица и перечислении их в бюджет в счет погашения задолженности по иным платежам на основании исполнительного документа указывают сведения о физ. лице: ФИО, ИНН либо адрес регистрации и проч.

С 1 января до 31 марта 2014 года в данном поле можно указывать УИН. Он состоит из 23 знаков: первые 3 знака принимают значение УИН, знаки с 4-го по 23-й соответствуют его номеру (п. 7 приказа № 107н). Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после него используется символ «///» (см. Как указать «УИН» в платежке).