18 апреля 2024 г. Четверг | Время МСК: 21:20:50
Карта сайта
 
Статьи
Как команде строитьсяРаботодатели вживляют чипы сотрудникамAgile в личной жизниСети набираются опта
«Магнит» хочет стать крупным дистрибутором
Задачи тревел-менеджера… под силу роботу?8 основных маркетинговых трендов, которые будут главенствовать в 2017 году
Статья является переводом одноименной статьи, написанной автором Дипом Пателем для известного англоязычного журнала «Entrepreneur»
Нужно стараться делать шедевры
О том, почему для девелопера жилец первичен, а дом вторичен

Прогноз социально-экономического развития РФ до 2007 года и проект федерального бюджета на 2005 год



Добавлено: 2005-01-17
Просмотров: 13637

Кудрин Алексей Леонидович - Министр финансов Российской Федерации

Бюджет на 2005 г. должен отвечать тем задачам, которые стоят перед страной и в сфере борьбы с терроризмом, и в сфере социальной политики, и в сфере проведения административной реформы и повышения ответственности власти за исполнение государственных функций, в том числе - в виде гарантированной поддержки населения

В проекте бюджета серьезно увеличены средства на национальную оборону, на безопасность, правоохранительную деятельность и антитеррор. Расходы на национальную оборону повышены на 107 млрд. руб., всем основным ведомствам, занятым борьбой с терроризмом, дополнительно выделено около 50 млрд. руб. без учета федеральных целевых программ. Эти цифры заложены в бюджет на основе аналитической работы Совета безопасности и правоохранительных органов.

С терроризмом нельзя бороться эмоционально. К борьбе с терроризмом нужно серьезно готовиться на законодательном уровне, на уровне работы по расстановке приоритетов, связанных с теми специальными задачами, которые должны выполнять наши правоохранительные органы и в части технического обеспечения, и в части подготовки специалистов, и в части оплаты специалистов и привлечения ведущих квалифицированных специалистов. На решение этих задач и был ориентирован бюджет.

В Бюджетном послании Президента РФ на 2005 г. сказано: "Важнейшей задачей бюджетной политики остается обеспечение макроэкономической сбалансированности". Инструментами сохранения макроэкономической стабильности являются взвешенная курсовая политика, снижение инфляции, повышение реальных доходов населения, повышение реальных доходов бюджетов всех уровней. Бюджет - не только важнейший стабилизатор нашей экономики, но и механизм повышения доверия к экономике. Повторение кризиса 1998 г. России не грозит не потому, что цены на нефть не упадут, а потому, что мы готовы пройти испытание снижением цен.

Основными параметрами бюджета, причем, я уверен, что они абсолютно достижимы, являются соответствующее повышение ВВП на 6,3%, снижение инфляции в следующем году на 7,5-8,5%, среднегодовой курс рубля к доллару - 30 ( табл.1)

Если до 2007 г. спрогнозировать достаточно высокие цены на нефть (28 долл. за баррель на 2005-2007 гг.), то за десять лет (1995-2004 гг.) средняя цена будет равна 21,6 долл. за баррель. То есть средняя цена за текущее десятилетие все равно остается низкой, а за предыдущее десятилетие (1985-1994 гг.) она равнялась 18,1 долл. за баррель.

Поэтому те законодательные основы, которые заложены в части формирования стабилизационного фонда с учетом превышения цены 20 долл. за баррель, абсолютно адекватны, работают и являются стабилизатором российской экономики. Это снижает зависимость расходов и повышает гарантии по расходам бюджета, даже если цена на нефть будет меняться.

Доходы и расходы

Политика по снижению налогового бремени и снижение цен на нефть, планируемые в следующем году, приводят к снижению общих доходов расширенного бюджета, включая федеральный бюджет, бюджеты субъектов Федерации и местных органов власти, государственные внебюджетные фонды. Однако фактически доходы будут больше запланированных за счет более высоких темпов экономического роста и более высоких цен на нефть по сравнению с запланированными (рис.1)

В следующем году доходы бюджета расширенного Правительства, с учетом прогнозов макроэкономических показателей, составят 34% ВВП. Соответственно, расходы также снижаются, и разница между доходами и расходами является суммой, направляемой в Стабилизационный фонд. Общее снижение доходов к ВВП составит в следующем году 2,6% федерального бюджета.

Фактический прирост доходов федерального бюджета составит 35,6 млрд. руб. в текущих ценах.

Несмотря на это произойдет снижение доходов федерального бюджета, в основном - за счет уменьшения налогового бремени (на 1,4% ВВП) и изменения макропараметров (на 1,2% ВВП), изменение бюджетного и налогового законодательства. Основные изменения в налоговом законодательстве - это снижение ставки ЕСН с 35,6% до 26%; увеличение базовой ставки НДПИ на нефть с 347 руб. до 419 руб. за 1 т и изменение формулы расчетной ставки 1 т нефти; увеличение ставки НДПИ на газ со 107 до 135 руб. за тыс. куб. м; взимание НДС по принципу "страна назначения" при взаимоотношениях с государствами - участниками СНГ.

Индексация ставок акцизов, изменение базовой доходности по единому налогу на вмененный доход, изменения в таможенной политике связаны с установлением новой дифференцированной шкалы зависимости ставки вывозной таможенной пошлины от цены не нефть. Снижение ставок вывозных таможенных пошлин в среднем планируется на 32%. Таким образом, на 32% запланировано уменьшение доходов от вывозных пошлин. До конца 2004 г. еще предстоит принять законы о государственной пошлине и водном налоге, которые также учитываются в расчетах бюджета, поскольку эти законы прошли два чтения в Госдуме РФ.

Изменение бюджетного законодательства в части изменения нормативов распределения доходов между уровнями бюджетной системы принесет федеральному бюджету дополнительно 0,6% ВВП. Однако прочие факторы предопределяют снижение доходов также на 0,6% ВВП. Итого, в 2005 г. произойдет снижение доходов федерального бюджета на 2,6% ВВП.

На рис. 2 показаны последствия снижения доходов в реальном выражении в 1998 г. в связи со снижением цен на нефть. Если 1997 г. взять за 100%, то в 1998 г. доходы всех бюджетов и, прежде всего, федерального бюджета, уменьшились наполовину. В будущем необходимо предотвратить такого рода драматическое снижение доходов, чтобы не поставить под угрозу ни заработную плату, ни пенсии, ни социальные выплаты.

Снижение ставки ЕСН, являющееся главной мерой по уменьшению налогового бремени в 2005 г., приведет к дополнительному росту ВВП на 0,4-0,6% и к увеличению инвестиций на 1,3-1,5%. Это средства, которые останутся у предприятий и будут работать на экономику. Снижение ставки ЕСН приведет к увеличению собственных ресурсов предприятий, производящих конечную продукцию, на 6-11%, а дополнительный прирост рентабельности капитала составит 1-2%. Снижение ставки ЕСН повлияет также и на прирост фонда оплаты труда, что приведет к увеличению реальных доходов населения. Согласно прогнозу, в 2005 г. прирост ФОТ в номинальном выражении с учетом снижения ставки ЕСН составит 22%, без учета снижения ставки ЕСН - 19,1%. В 2006 г., соответственно, 18,7% и 14,4%.

В Бюджетном послании Президента РФ отмечено, что основные приоритеты бюджетных расходов на 2005 г. лежат в сфере финансового обеспечения социальных реформ, модернизации военной организации государства, развития общественной инфраструктуры.

Расходы федерального бюджета прирастают в номинальном выражении на 114,6%, в реальном выражении - на 106,1%. В части непроцентных расходов прирост в номинальном выражении составляет 117,8%, в реальном выражении - 109,1%.

Необходимо сдерживать прирост непроцентных расходов, чтобы он не превышал прироста экономики, потому что иначе страна начинает жить не по средствам. Прирост расходов в реальном выражении на 109,1%, что выше расходов роста экономики, является вынужденной мерой в связи с переходом на разграничение полномочий, снижением ставки ЕСН и временным финансированием расходов из Стабилизационного фонда в части дефицита Пенсионного фонда.

В бюджете на 2005 г. заложены расходы на реализацию структурных реформ в государственном секторе: разграничение полномочий между федеральным центром и субъектами РФ и реформу межбюджетных отношений, реформу бюджетного процесса, ориентированную на результат работы и уточнение бюджетной сети; реформу системы социальной защиты населения, военную и административную реформы.

Согласно новой классификации, отдельно выделяется статья расходов федерального бюджета "Общегосударственные вопросы", куда входит функционирование главы государства, законодательных и исполнительных органов власти, судебной системы, обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов надзора, проведения выборов и референдумов, фундаментальных исследований и прикладных исследований в области общегосударственных вопросов, обслуживание государственного и муниципального долга, резервные фонды, международные отношения. Это те расходы, которые, по международной классификации, идут на финансирование государства в целом и не разделяются по отраслям. Все остальные расходы в большей степени ориентированы на определенного потребителя. Рост расходов на общегосударственные вопросы составит 137,5% (без учета процентных расходов).

Рост расходов федерального бюджета в 2005 г. по отношению к 2004 г. на национальную оборону составят 128%, на национальную безопасность - 126%. Эти показатели включают субсидии экономике, субсидии коммерческим предприятиям, лизинговые операции, дотации, в том числе - капитальные вложения в коммерческие объекты, такие, как РАО "ЕЭС России" и другие.

Расходы на культуру, межбюджетные отношения, соответствующие дотации внебюджетным фондам прирастают на уровне не ниже среднего. Расходы на социальную политику, здравоохранение, образование в настоящее время уточняются в связи с разграничением полномочий и передачей части финансирования субъектам РФ (например, по разделу "Образование" финансирование уменьшается на 24,8 млрд. руб.).

Разграничение полномочий

Если говорить о соотношении доходов между федеральным и территориальными бюджетами, без учета поступления ЕСН и отчислений в Стабилизационный фонд, то в целом эти пропорции близки к тем, которые наблюдались ежегодно. Если в 2004 г. на территориальные бюджеты приходилось 43,9%, то в 2005 г. - 44,6%.

После распределения финансовой помощи доходы субъектов, как обычно, становятся больше доходов федерального бюджета. И эта пропорция сохраняется и в условиях разграничения. Доля закрепленных налоговых доходов существенно повышается в доходах бюджетов субъектов РФ. Тем самым, увеличивается стабильность бюджетов субъектов. Роль финансовой помощи будет связана, в основном, с выравниваем, что касается, в том числе, и муниципальных уровней власти.

Минфин РФ часто упрекают, что перераспределение доходов, отмена оборотных налогов, налога с продаж и мелких региональных налогов приводит к снижению доходов бюджетов субъектов РФ. Однако, по статистике, темпы роста доходов территориальных бюджетов с 1999 г. консолидировано нарастают. В 2004 г. по отношению к 1999 г. прирост доходов составил 334%. Даже с учетом нормативов отчисления в федеральный бюджет доходы субъектов все равно остаются достаточно высокими. Темпы прироста доходов регионов-доноров выше, чем регионов-реципиентов, поскольку в донорских регионах сконцентрирована промышленная база, на состоянии которой, прежде всего, отражается экономический рост.

С 2005 г. все установленные в результате разграничения доходные источники субъектов будут закреплены за ними надолго. Это означает, что налоговая система перестанет меняться ежегодно. По сути, создаются новые правила и большая заинтересованность всех субъектов в использовании своих внутренних или местных источников для приращения доходов.

Если в 2003 г. налог на доходы физических лиц и налоги на малый бизнес уменьшались, а налоги на имущество предприятий увеличивались и были выше уровня инфляции, то в 2004 г. они существенно растут и превышают темп роста инфляции. По новой системе налогообложения эти доходы закреплены за местными бюджетами и становятся очень стабильным источником.

Основными формами поддержки субъектов РФ, так называемыми межбюджетными трансфертами бюджетам других уровней, являются Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ, Федеральный фонд регионального развития, Фонд компенсаций, Фонд софинансирования социальных расходов и дотации на сбалансированность (то есть резерв в размере 30 млрд. руб.). Всего трансферты бюджетам других уровней составят в 2005 г. 367,7 млрд. руб. Если в предыдущие годы трансферты финансировались из расчета 14% от доходной налоговой части, то теперь, в связи со снижением налоговой базы и доходов бюджета, необходимо снижать фонд трансфертов. По решению Госдумы РФ, фонд трансфертов будет наращиваться не менее уровня инфляции.

Влияние разграничения полномочий на формирование расходов федерального бюджета осуществляется за счет предоставления субвенций из Фонда компенсаций для финансового обеспечения делегируемых субъектам РФ полномочий федеральных органов государственной власти в размере 33,1 млрд. руб., из Фонда софинансирования социальных расходов - 8 млрд. руб., а также за счет передачи в собственность субъектов РФ учреждений начального и среднего профессионального образования, содержание которых обходится в 24,8 млрд. руб.

В ведение федерального бюджета переходит финансирование организации воинского учета и призывной кампании (в размере 7,1 млрд. руб.) и финансирование воспроизводства минерально-сырьевой базы в связи с передачей на федеральный уровень полномочий субъектов РФ по геологическому изучению недр (в размере 9,5 млрд. руб.).

Ранее, когда водный налог поступал в бюджеты субъектов РФ, субъекты сами осуществляли работы по ремонту и реконструкции гидротехнических сооружений, находящихся на их территории. В 2005 г. водный налог будет целиком поступать в федеральный бюджет, соответственно, финансирование ремонтных работ также переходит в ведение федерального бюджета (в размере 9,5 млрд. руб.). Это начало серьезной модернизации водных объектов по всей стране: дамб, плотин, шлюзов, береговых укреплений и пр.

Капитальные вложения и ФЦП

На рис.3 показано распределение в 2005 г. расходов бюджета на федеральные целевые программы. Большая часть средств идет на субсидирование национальной экономики (41,2%) и региональное развитие (25%).

Структура финансирования ФЦП по сравнению с 2004 г. изменилась в сторону существенного увеличения расходов на капитальные вложения (с 22,2% до 50,9%), поскольку материальная база российской экономики требует серьезной модернизации и обеспечения оборудованием.

Общий объем расходов капитального характера, включая межбюджетные трансферты, возрастет в 2005 г. за счет перераспределения средств до 282,9 млрд. руб., что составит 9,3% к расходам федерального бюджета (против 231,5 млрд. руб., или 8%, в 2004 г.). Общие расходы капитального характера, а не только в рамках ФЦП, распределяются следующим образом: на национальную экономику - 21%, на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности - 18%, на национальную оборону - 15%, на общегосударственные вопросы - 12%, на социальную сферу - 11%, в Федеральный фонд регионального развития - 23%.

Вопреки приросту финансирования на содержание Вооруженных Сил, Внутренних войск, правоохранительных органов и органов безопасности, который составит около 150 млрд. руб., пока не удается преломить тенденцию превышения расходов на их текущее содержание (с 59,1% в 2004 г. до 70% в 2005 г.) над расходами на оснащение (с 40,9% в 2004 г. до 30% в 2005 г.).

Среди ведущих программ, финансирование которых заложено в 2005 г. в федеральный бюджет, хочу выделить расходы на создание накопительной ипотечной системы обеспечения жильем военнослужащих. В будущем году на счета около 55,5 тыс. человек поступят первые взносы, которые будут накапливаться в течение трех лет для вступления военнослужащего в ипотечную систему, и сразу после внесения первого взноса последует получение квартиры. К 2007 г. участниками этой системы станут уже 161,5 тыс. военнослужащих, а к 2010 г. - 330 тыс.

Среди новых направлений финансирования национальной экономики государственная поддержка гражданской авиации составляет 6 млрд. руб. на лизинговые операции, на субсидирование кредитных ставок для поддержки экспорта продукции - 3 млрд. руб., на поддержку малого бизнеса - 1,5 млрд. руб., взнос в уставной капитал Агентства по ипотечному жилищному кредитованию - 0,7 млрд. руб.

Финансирование перевода натуральных льгот в денежную форму составит в 2005 г. 203 млрд. руб., из которых 99,9 млрд. руб. будет перечислено в Пенсионный фонд на компенсационные выплаты, 50,8 млрд. руб. будет перечислено в Фонд обязательного медицинского страхования на обеспечение лекарственными средствами, 9,6 млрд. руб. будет перечислено в Фонд социального страхования на обеспечение санаторно-курортного обслуживания. В том числе, прямые расходы федерального бюджета составят 12,7 млрд. руб., а расходы на компенсационные выплаты военнослужащим и работникам правоохранительных органов - 30 млрд. руб.

Необходимо отметить, что осуществляется переход к системе страхования через рыночные механизмы. Если каждый льготник, получая денежную компенсацию, например, в 450 руб., будет выплачивать из них 350 руб. в месяц на страховку, то фактически он получает гарантию лекарственного обеспечения на любую прописанную врачом сумму - 5 тыс. руб., 10 тыс. руб. и т. д. В будущем году благодаря этой системе льготники будут дополнительно обеспечены лекарствами на сумму в 50 млрд. руб.

Безусловно, необходимо еще обеспечить эффективную работу данного механизма, это означает, что нужно двигаться вперед, а не останавливаться на тех заскорузлых формах поддержки населения, которые существовали в ряде регионов, где в год на лекарственное обеспечение льготников в среднем тратилось 20-30 руб. В более богатых регионах расходовалось до 500 руб., а буквально в двух-трех - до 1000 руб. Но в среднем все равно получалось по 150 руб. на льготника в год. А сейчас эти суммы возрастают в разы, причем с гарантией обеспечения на всей территории Российской Федерации.

С 1 января 2005 г. планируется индексация заработной платы 2,27 млн. работников федеральных бюджетных учреждений в 1,2 раза, объем средств, выделенных для этой цели, составит 19,8 млрд. руб. С 1 сентября 2005 г. произойдет увеличение стипендиального фонда в среднем на 50%, т. е. на 2,6 млрд. руб. Индексация заработной платы работникам бюджетных учреждений регионального уровня должна проводиться в соответствии с решениями органов государственной власти субъектов РФ.

В следующем году сумма на обслуживание государственного внешнего долга возрастет на 17,7 млрд. долл. Высокие цены на нефть позволяют без серьезных проблем для бюджета осуществлять погашение долга, используя средства стабилизационного фонда. По мере снижения суммы долга проценты также снижаются, в 2005 г. их сумма составит 6,2%, что почти на 1 млрд. долл. меньше, чем в 2004 г. Очевидно, что лучше снижать основной долг, пока существует такая возможность, и не платить проценты.

Профицит и Стабилизационный фонд

Формирование профицита федерального бюджета в 2005 г. ожидается за счет превышения привлечения над выплатами по внешним заимствованиям на 310,6 млрд. руб., превышения привлечения над выплатами по внутренним заимствованиям на 88,9 млрд. руб., доходов от приватизации в размере 48,7 млрд. руб., сальдо по госзапасам, т. е. продажи госзапасов в части металлов, алмазов в размере 5 млрд. руб. Сокращение "связанных" остатков, т. е. тех средств, которые не зачисляются в Стабилизационный фонд по состоянию на 1 января 2005 г., составит 35 млрд. руб. Это средства, полученные от "ЮКОСа" в этом году, они будут целевым образом направлены в бюджет следующего года. Стабилизационный фонд прирастет на 145,1 млрд. руб. с учетом вычета, который пойдет на погашение долга и на расходы федерального бюджета, связанные с Пенсионным фондом.

Соответственно, Стабилизационный фонд по состоянию на 1 января 2005 г. планируется в размере 574,4 млрд. руб. Поступления в Стабилизационный фонд в следующем году составят 387,8 млрд. руб., из них экспортные пошлины на нефть - 236 млрд. руб. и НДПИ на нефть - 151,7 млрд. руб. Использование средств Стаби-лизационного фонда составит 242,7 млрд. руб., включая покрытие дефицита Пенсионного фонда - 74,7 млрд. руб. и погашение внешнего долга - 167,2 млрд. руб. Размер Стабилизационного фонда на 1 января 2006 г. составит 719, 5 млрд. руб.

Одной из основных функций Стабилизационного фонда является стерилизация избыточного денежного предложения. Правительство осуществляло стерилизацию за счет налоговой политики, и в следующем году также необходимо провести эту процедуру на сумму 258 млрд. руб. за счет эффектов налогообложения. Эта мера является основным условием успеха курсовой и инфляционной политики и снижения инфляции.

Безусловно, есть и другие возможности, другие инструменты стерилизации или связывания денежной массы, для того, чтобы она не влияла на инфляцию. В результате стабильной курсовой политики доверие к рублю возрастает с каждым годом, и население переводит средства из долларов в рубли.

На рис.4 показана дедолларизация сбережений населения. Сальдо операций по покупке-продаже иностранной валюты населением в 2003 г. составляет 6,6 млрд. долл., т. е. на 6,6 млрд. долл. население больше купило рублей, чем продало валюты. Связывание рублей также влияло и на снижение инфляции, на повышение доверия к рублю. В первом полугодии 2004 г. эта тенденция замедлилась в связи с тем, что рубль укреплялся меньшими темпами из-за меньшего доверия к банкам. В результате принятых мер в отношении банков, которые не выполняют нормативные требования, во втором квартале 2004 г. население фактически вышло на нулевое сальдо по продажам и покупкам иностранной валюты.

Если в результате количество инструментов связывания сократилось, необходимо снова больше базироваться на бюджетных механизмах, среди которых нужно отметить укрепление рубля к доллару. На рис.5 видно, что в мае 2004 г. произошло ослабление рубля в реальном выражении, но уже в июне 2004 г. рубль незначительно укрепился. Это изменение тенденции по укреплению рубля тоже сегодня стало влиять на приток спекулятивного капитала на российский рынок и, соответственно, на переход на рубли. В этой связи при сохраняющемся некотором оттоке капитала приток капитала сократился. В целом наблюдается увеличение отрицательного сальдо оттока капитала.

Кроме всех прочих показателей, влияет на инфляцию скорость обращения денег. Зачастую нам советуют деньги стабилизационных фондов вложить в инвестиции, таким образом они будут связаны. Но деньги просто перейдут со счета одного учреждения на другой счет, поэтому, конечно, они в землю не будут зарыты, но никакого связывания не происходит, просто больше станет денег в экономике. Но эффект, который сейчас получен в виде инвестиций, реальный объем работ, никак не свяжет эти деньги. Связывает деньги их количество и скорость обращения. Только с ростом экономики и с ростом, соответственно, доверия к рублю скорость обращения снижается. Это позитивный процесс. То есть от рублей не убегают, как от какой-то жгущей руки бумаги, в какие-то другие валюты. Мы их готовы сберегать, при этом скорость обращения снижается, и это опять связывает рубли. Пока что темпы снижения недостаточны, несмотря на то, что в 2003 г. прирост наличных денег в обращении составил 50,5% рис.6 .

Поэтому, когда говорят о том, чтобы средства Стабилизационного фонда потратить на инвестиции, о том, чтобы что-то еще хорошее сделать, всегда нужно помнить о законах экономики. Незнание законов экономики не освобождает от ответственности перед своей страной и, прежде всего, населением. Мы хотим, чтобы экономика была цивилизованной, чтобы курс был стабильным, инфляция снижалась, и в 2008 г. потребительские цены не росли. Поэтому нужно создавать условия для снижения базовой инфляции. Могу сказать, что прирост денежной массы или денежной базы, которая за последние месяцы нарастала значительно меньше, чем раньше, позволяет надеяться на то, что мы и в этом году выйдем на снижение инфляции в запланированных масштабах. Безусловно, это вопрос прогноза. Но мы как раз формируем те базовые показатели экономики, которые в результате приводят к этому.

На десятые процента можно ошибиться, но в целом нужно сохранять тенденцию к снижению инфляции. В этой связи возникает вопрос монетизации экономики. Монетизация показывает тот уровень связывания денег, который осуществляется благодаря реальному обороту, реальному росту, реальному доверию к деньгам, здоровье экономики возрастает при росте монетизации.

Журнал «Экономика России: ХХI век» № 17

Все расположенные на сервере материалы являются собственностью их авторов. Любое воспроизведение, копирование или коммерческое использование этих материалов должно согласовываться с авторами материалов.
Заявление об ограничении ответственности
Группа компаний "ИПП"
Группа компаний Институт проблем предпринимательства
ЧОУ "ИПП" входит
в Группу компаний
"Институт проблем предпринимательства"
Контакты
ЧОУ "Институт проблем предпринимательства"
190005, Санкт-Петербург,
ул. Егорова, д. 23а
Тел.: (812) 703-40-88,
тел.: (812) 703-40-89
эл. почта: [email protected]
Сайт: https://www.ippnou.ru


Поиск
Карта сайта | Контакты | Календарный план | Обратная связь
© 2001-2024, ЧОУ "ИПП" - курсы МСФО, семинары, мастер-классы
При цитировании ссылка на сайт ЧОУ "ИПП" обязательна.
Гудзик Ольга Владимировна,
генеральный директор ЧОУ «ИПП».
Страница сгенерирована за: 0.088 сек.
Яндекс.Метрика