Прощание с ЕСН

Страховые взносы вместо ЕСН

Замена ЕСН страховыми взносами произойдет с 1 января 2010 года. Впервые об этом как об окончательном решении сообщила 1 октября министр здравоохранения и социального развития Татьяна Голикова. Она также сказала, что объем страховых выплат составит не более 34% от фонда оплаты труда. При этом 26% должна составить базовая ставка отчислений в пенсионную систему, в Фонд обязательного медицинского страхования будет отчисляться 5,1%. Остальные средства пойдут в Фонд социального страхования.

Г-жа Голикова также подчеркнула, что правительство не намерено в среднесрочной и долгосрочной перспективе пересматривать утвержденный объем страховых выплат. По ее мнению, переход от ЕСН к страховым выплатам позволит сбалансировать пенсионную систему РФ. Она также отметила, что при сегодняшнем прогнозе социально-экономического развития РФ все равно будет оставаться минимальный дефицит, связанный с накопленными обязательствами пенсионной системы, однако он будет незначительным.

По оценке министерства, если бы сегодняшние решения не были приняты, то к 2050 году пенсионная система на 86% зависела бы от трансфертов из федерального бюджета. «Это означало бы, что пенсионная система превратилась в бюджетную систему, и наличие пенсионного фонда как отдельного бюджета становилось бы бессмысленным», — сказала г-жа Голикова.

Министр также отметила, что индексация базовой и страховой части пенсий будет проходить по единым правилам. По ее словам, «базовой и страховой части пенсий в разделенном виде больше не будет», они будут индексироваться в зависимости от роста доходов пенсионной системы.

В случае если федеральный бюджет все же не досчитается определенных доходов по причине снижения налоговой нагрузки из-за замены ЕСН на страховые выплаты, правительством может быть принято решение о трансфертах из Фонда национального благосостояния (ФНБ) федеральному бюджету, сообщила Татьяна Голикова. При этом она подчеркнула, что такой механизм может быть использован, если будет принято решение о снижении налоговой нагрузки, и при возникновении необходимости в компенсациях.

Реформа или простое повышение?

Решение о замене ЕСН страховыми взносами было принято в рамках Концепции долгосрочного социально-экономического развития страны до 2020 года, итоговый проект которой правительство приняло на расширенном заседании 1 октября. При этом главной целью реформы заявлено повышение пенсий. Как сообщил премьер-министр Владимир Путин, в следующем году базовая часть трудовой пенсии будет увеличена на 37,1%, а страховая — на 15,6%.

В результате размер социальной пенсии должен быть не ниже прожиточного минимума пенсионера. Еще через год средний размер пенсии вырастет почти вдвое по сравнению с нынешним. «К 2020 году средний размер трудовой пенсии достигнет трех прожиточных минимумов пенсионера», — пообещал премьер-министр.

Кроме того, с 1 января 2010 года пенсионные права, приобретенные до 2002 года, будут дополнительно проиндексированы на 10%, и к этому еще добавится 1% дополнительной индексации за каждый год стажа, заработанного до 1991 года. Это, по словам премьера, позволит решить задачу более справедливой оценки трудового вклада людей, работавших в советский период. «Для тех, кто начнет формировать свои пенсионные накопления после 2010 года, при страховом стаже более 30 лет размер пенсии в момент ее назначения должен составлять не менее 40% от заработка, с которого уплачивались страховые взносы», — заявил Владимир Путин.

Очевидно, что все это потребует больших финансовых затрат. Поэтому от действующего ныне единого социального налога правительство переходит к взносам на обязательное пенсионное страхование по единой ставке 26%. По словам премьера, «с учетом взносов на медицинское и социальное страхование общий размер тарифа не превысит 34% от фонда оплаты труда».

При этом страховые взносы не будут начисляться на годовой заработок, больший 415 тыс. руб., но и пенсионные права на эти суммы также формироваться не будут. «Мы пошли на это, чтобы люди с маленькими и средними зарплатами не оплачивали пенсии тем, кто получает большие суммы», — заявил глава правительства. Некоторое послабление должен получить малый бизнес, работающий в высокотехнологичных секторах, где высока доля заработной платы, соответственно, окажется существенным и увеличение налоговой нагрузки, а также сельхозпроизводители. Им предоставляется переходный период до пяти лет, в течение которого увеличение налогов будет компенсироваться из федерального бюджета.

Кто победил?

Таким образом, налицо явный рост налоговой нагрузки за счет увеличения расходов на пенсионную реформу. Соответственно, можно говорить о том, что на сегодняшний день в споре, который более двух лет длился между Минфином и Минэкономики, победа осталось за Минфином, выходцем из которого является нынешний министр здравоохранения и социального развития Татьяна Голикова. 1 октября она победно заявила, что Концепция-2020 без решения вопроса ЕСН принята не была бы.

По словам министра, последнее согласование Концепции-2020 с пенсионной реформой проходило на совещании у премьер-министра Владимира Путина перед заседанием правительства «в острой форме». В результате «план-2020» уже предусматривает повышение ЕСН с 26 до 34%, но не дает ответов на то, как развивать инновационную экономику и снижать налоговое бремя.

Владимир Путин во вступительной речи на заседании правительства признал, что пенсионные новации «для бизнеса связаны с дополнительными издержками». Он потребовал от правительства предложить «механизмы, которые позволят избежать роста общей налоговой нагрузки», а искать их предложено совместно Минфину и Минздравсоцразвития. И это несмотря на то, что еще в феврале 2008 года предвыборные обещания президента Дмитрия Медведева содержали пункт о снижении НДС, а также несмотря на все слова президента о необходимости защищать и поддерживать малый бизнес.

Тем не менее 1 октября Татьяна Голикова заявила, что на заседании правительства «решение по снижению налогов отложено до 2009 года».

Соответственно, противница этого решения — министр экономического развития Эльвира Набиуллина ничего не смогла противопоставить росту ЕСН, ограничившись только следующим заявлением: «Поставлена задача подготовить конкретные меры по неувеличению налоговой нагрузки на экономику.

Будем работать». Ранее она сообщала, что МЭР и Минфин РФ до конца 2008 года внесут согласованный пакет мер по снижению налоговой нагрузки в связи с увеличением ЕСН до 34%.

По ее словам, данный пакет мер должен начать действовать одновременно со вступлением в силу решения Правительства РФ по изменению ЕСН, то есть с 1 января 2010 года.

При этом заметно сменил риторику и сам Владимир Путин, который предложил задействовать Фонд национального благосостояния, чтобы избежать роста общей налоговой нагрузки на бизнес из-за реформы ЕСН, хотя в первоначальной версии концепции Минэкономики предлагалось, с одной стороны, снизить НДС, с другой — ФНБ потратить на развитие инновационной экономики.

Уход в тень как итог реформы

Таким образом, итогом споров в экономическом блоке правительства стало резкое увеличение налоговой нагрузки на фонды оплаты труда предприятий — ЕСН со ставкой 26% будет заменен на страховые взносы общим размером 34%. Эти цифры и стали главным ощутимым результатом выработки экономической доктрины правительства.

По мнению ряда экспертов, принятое решение означает, что правительство предлагает обеспеченным гражданам самостоятельно копить на пенсии и фактически удаляет их из системы государственного пенсионного обеспечения. До сих пор пенсионные права накапливались на сколь угодно большие зарплаты — при годовом доходе свыше 600 тыс. руб. в год ставка ЕСН составляла 2%. Теперь же зарабатывать больше 18 тыс. руб. в месяц с точки зрения накопления будущей пенсии бессмысленно. Такой подход позволит правительству без труда выполнить задачу повышения коэффициента замещения.

Его будут считать по отношению не к заработку вообще, а лишь к вводимому порогу.

Кроме того, объявленная 1 октября правительством реформа ЕСН увеличит налоговую нагрузку на все категории зарплат. Однако, как показывают расчеты, это увеличение произойдет неравномерно: сильнее всего фискальное бремя скажется на средних зарплатах (примерно 30 тыс. руб.), а также на начислениях любого размера занятым в малом бизнесе. При этом стоит вспомнить, регрессивная шкала налога (26%, 10%, 2%) с 2010 года будет заменена единой плоской ставкой взносов в размере 34%. Взносы по этой ставке работодатели будут уплачивать с зарплаты работников, не превышающей 415 тыс. руб. в год, или 34,6 тыс. в месяц. Министр Татьяна Голикова 2 октября заявила, что порог будет действовать для исчисления всех трех страховых платежей.

Очевидно, что при таком раскладе изменение схемы уплаты налога приведет к тому, что при зарплате в 10 тыс. руб. в месяц эффективная ставка платежа увеличивается на восемь процентных пунктов — с 26 до 34%. При зарплате в 30 тыс. руб. из-за отмены регрессии увеличение эффективной ставки будет самым значительным — 11,6 пункта, то есть с 22,4 до 34%. При более высоких зарплатах реальная ставка увеличивается не так стремительно. При зарплате 60 тыс. руб. в месяц — на 4,7 пункта, то есть с 14,9 до 19,6%, а при 120 тыс. руб. в месяц — всего на 1,4 пункта, то есть с 8,4 до 9,8%. Минздравсоцразвития утверждает, что такое неравномерное увеличение подтолкнет обеспеченных граждан копить на пенсию самостоятельно, однако эксперты опасаются, что значительное усиление нагрузки на средние зарплаты может привести к тому, что заметная их часть снова уйдет в тень.