Миллиарды из ничего. Переход на МСФО увеличит налоговую нагрузку

Переход на международные стандарты бухгалтерской отчетности может стоить компаниям $10-20 млрд в год. Это дополнительные налоги, которые предприятиям придется платить за свое имущество: по международным правилам трубопроводы, цеха и станки нужно оценивать по рыночным ценам. А значит, их балансовая стоимость вырастет в три-четыре раза.

Ставку налога на имущество устанавливают региональные власти в пределах до 2,2% от его балансовой стоимости. В прошлом году все российские компании заплатили казне за свое имущество 106,7 млрд руб. За первые полгода 2005 г. в бюджет собрано 71,5 млрд руб. этого налога.

Правительство твердо намерено научить российские компании отчитываться по международным бухгалтерским правилам. Внедрение международных стандартов “повысит инвестиционную привлекательность экономики”, убежден замминистра финансов Сергей Шаталов. Иностранные инвесторы пока не в состоянии оценить привлекательность большинства российских компаний: им нужна информация в понятном формате, которую можно сопоставлять с показателями компаний из других стран, объясняет другой чиновник Минфина.

Но переход на МСФО может обернуться для бизнеса неприятными налоговыми последствиями. Причина — принципиальные различия между российскими и международными стандартами учета. Первые опираются на формальности, а вторые отражают реальное положение дел, объясняет Михаил Киселев из фонда “Национальная организация по стандартам финансового учета и отчетности” (НСФО). Поэтому по МСФО компания должна записывать в активы все ресурсы, которые она контролирует, а не только те, на которые она обладает формальным правом собственности. А основные средства предприятия должны оцениваться в балансе по их реальной рыночной стоимости. “Это автоматически означает рост платежей по налогу на имущество”, — предупреждает Киселев. По просьбе фонда НСФО несколько десятков российских компаний сравнили стоимость своих основных средств, рассчитанную по российским и по международным стандартам. Оказалось, что по МСФО их имущество стоило бы на 100-300% дороже, чем по российской отчетности.

Чиновник Минфина подтвердил, что его ведомство в курсе проблемы. “Мы сейчас думаем, что с этим делать”, — сказал он “Ведомостям”.

Если представить, что по итогам года в бюджет поступит около 140 млрд руб., а компании переоценят имущество по максимуму, то немедленный переход на МСФО обойдется бизнесу в 560 млрд руб. ($19,8 млрд) дополнительных налоговых платежей. “На практике эта цифра будет гораздо меньше, — говорит налоговый менеджер металлургического холдинга. — Компании используют все возможные способы для того, чтобы исказить оценку своих активов”.

Правда, в этом случае российские “голубые фишки”, которые добровольно составляют отчетность по международным стандартам, окажутся в сложном положении, предупреждает замдиректора департамента бухгалтерского консалтинга ФБК Игорь Сухарев. Они будут поставлены перед выбором: либо платить возросший в несколько раз налог на имущество, либо понизить балансовую стоимость активов. “Но тогда наше финансовое положение в глазах инвесторов ухудшится”, — сокрушается налоговый менеджер металлургического холдинга. Перед налоговыми органами компании стремятся выглядеть как можно беднее и убыточнее, а перед потенциальными инвесторами — как можно богаче и благополучнее, поясняет Киселев из фонда НСФО.

“Выход один — отвязать расчет суммы налога от финансовой отчетности”, — предлагает начальник аналитического управления “Сургутнефтегаза” Михаил Цветков. Для этого достаточно прописать в НК, что налог на имущество рассчитывается не исходя из бухгалтерской стоимости, а на основе стоимости согласно правилам налогового учета, говорит Сухарев из ФБК.

“В любом случае в обозримой перспективе речь вообще не идет о том, чтобы переводить на МСФО индивидуальную отчетность компаний”, — успокаивает бизнесменов чиновник Минфина. По МСФО будет готовиться только консолидированная отчетность, а отдельные предприятия по-прежнему будут платить налог на имущество на основе РСБУ. А правительственный законопроект о консолидированной отчетности завис в Госдуме и, по словам председателя налогового подкомитета Натальи Бурыкиной, вряд ли будет принят в ближайшей перспективе.