Результаты исследования о переходе банковской системы на МСФО

Ассоциация российских банков (АРБ) совместно с АКБ «Электроника» провели исследование относительно порядка предоставления и составления банками отчетности по МСФО (IFRS). Цель исследования – обобщить практику перехода российских банков на МСФО, представить объединенное мнение банков в ЦБ РФ и путем совместной работы содействовать развитию российской банковской системы в целом.

Исследование проводилось в период с августа по сентябрь 2005 года. Из 530 банков, которым была направлена исследовательская анкета, 99 банков ответили на вопросы, причем примерно треть ответивших банков входят в первую сотню крупнейших кредитных учреждений страны.

Анализ результатов показал:

При составлении отчетности банки больше полагались на международные стандарты и в чуть меньшей степени – на методические рекомендации ЦБ
Большинство специалистов прошли обучение правилам составления отчетности по МСФО (IFRS) в российских обучающих центрах
Почти все банки готовы предоставлять в ЦБ РФ отчетность по МСФО (IFRS) раз в год, некоторые – чаще
Малые банки рассматривают такую отчетность как неэффективную нагрузку, а другие (80,8%) выполняют ее как обязательство и не используют в текущей работе
Чуть более трети банков считают, что отчетность по МСФО может служить целям надзора после перехода всей банковской системы на МСФО, 32,32% банков уверены, что взять спрос с МСФО можно не раньше 2007 года. 12,12% считают, что отчетность по международным стандартам вообще не должна служить целям надзора, а пионеры МСФО, напротив, готовы быть проинспектированы по мировым стандартам уже по итогам текущего года

Детальные результаты исследования

При составлении отчетности за 9 месяцев 2004г. и за 2005 год банки руководствовались:

В большей степени международными стандартами (далее – МСФО), в меньшей – «Методическими рекомендациями 181-Т «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности» (далее – 181-Т) - 30,30 %
МСФО и 181-Т – в равной степени- 28,28 %
Только стандартами МСФО - 21,21 %
Только 181-Т - 13,13 %
В большей степени 181-Т, в меньшей МСФО - 7,07 %

Уровень подготовки специалистов российских банков:

Большинство специалистов прошли обучение в различных российских обучающих центрах - 50 банков
Специального обучения не проходили - 34 банка
Имеют западные сертификаты - 12 банков
Имеют сертификаты ДипИФР - 5 банков

В данном вопросе немного больше специалистов, чем число банков, так как некоторые банки обучали специалистов и в российских компаниях, и в западных

Периодичность предоставления отчетности в ЦБ РФ:

Раз в год - 71 банк
Малым банкам не нужно - 10 банков
Раз в квартал - 10 банков
Один раз в полгода - 6 банков
На иных основаниях - 2 банка

Кстати, ответ на этот вопрос банки уже получили – 7 октября 2005 г. вышло Указание ЦБ РФ № 1625-У, в котором в пункте 3 сказано: «Начиная с 1 января 2005 года, кредитные организации представляют финансовую отчетность… за отчетный период, начинающийся 1 января и заканчивающийся 31 декабря отчетного года…»

МСФО в текущей работе не используют 80 банков.

Как и в какие сроки включать отчетность по МСФО для целей надзора?

После перехода банковской системы на МСФО - 36,36 %
С 2007 года - 20,20 %
С 2008 года - 12,12 %
Включать не следует - 12,12 %
По итогам года - 10,10 %
Прочее - 9,09 %

Анатолий Илларионович Милюков, Исполнительный вице-президент Ассоциации российских банков, Доктор экономических наук, профессор, комментирует результаты исследования: «Банковское сообщество сделало первый и очень значительный шаг по внедрению отчетности на базе международных стандартов. Во-первых, банки все-таки ее составили и сдали в ЦБ РФ. При этом Банку России необходимо приложить больше усилий в методологическом аспекте, касающимся МСФО – прошло уже несколько лет с момента объявления о переходе, а никаких других документов, кроме 181-Т и 182-Т, выпущено не было. Во-вторых, результаты исследования показали, насколько разнятся потребности и возможности банков. Так, в крупных банках большинство специалистов прошли обучение не только в российских центрах, но и имеют международные сертификаты, проходили стажировку за рубежом. Эти банки делают отчетность практически ежеквартально, активно используют ее при заключении договоров и считают, что отчетность по МСФО значительно лучше служит целям надзора, чем российская отчетность. Многие же мелкие банки вообще не понимают, зачем им нужна отчетность по МСФО – с зарубежными партнерами они не работают, объем операций у них невелик, и реальное положение дел можно увидеть и без применения международных стандартов. Большинство специалистов таких банков вообще не проходило обучение или обучались несколько дней на различных семинарах. Банки этой категории считают, что отчетность по МСФО вообще не должна служить целям надзора».

Исходя из вышесказанного, дальнейшая работа АРБ запланирована по следующим направлениям:

Так как в России нужны все категории банков, то АРБ будет добиваться от ЦБ РФ диверсификации в подходах надзора к отчетности по МСФО

Предложить ЦБ РФ применять надзорные функции по МСФО не раньше 2007 года
Значительно больше внимания уделить повышению уровня банковских специалистов в вопросах МСФО. Если ЦБ РФ будет применять МСФО для надзорных функций, то он должен создать мощную методологическую базу
В ближайшее время важно организовать круглый стол в АРБ с приглашением специалистов из западных банков для более полных выводов и предложений по дальнейшему включению МСФО в банковскую практику

По материалам АКБ «Электроника»