“Реформа IAS 39 идет по плану” – Д. Твиди

Выступая с докладом перед Комитетом Европейского Парламента по вопросам экономики и денежной политики (The Economic and Monetary Affairs Committee) глава Совета по МСФО сэр Дэвид Твиди заверил присутствующих, что проект изменений стандарта МСФО (IAS) 39 идет в соответствии с планом и будет завершен до конца года, в результате чего практика учета финансовых инструментов будет значительным образом упрощена. Известно, что бухгалтерский учет сложных финансовых инструментов в условиях кризиса для многих стал испытанием: на массовые списания обесцененных активов многие участники рынка возложили вину за дальнейшее ухудшение его последствий.

Примечательно, что выступление главы IASB состоялось в тот же самый день, когда крупная французская страховая компания “Axa” обрушилась на Совет с несколько нестандартным обвинением в недостаточном контроле профессиональной деятельности данной организации. В своей ответной речи сэр Дэвид Твиди, спеша успокоить тех, кто по тем или иным причинам считает, что Совет по МСФО “слепо следует курсом своих американских коллег”, заявил следующее: “Мы в Совете не считаем, что обязательно придерживаться американских стандартов, и верим, что есть гораздо лучшие способы сохранения доверия международных рынков капитала и инвесторов”. Он также добавил: “Полагаем при этом, что наш подход имеет больший вес по сравнению с другим вариантом (как если бы мы просто решили внедрить у себя соответствующее указание FASB по обесценению активов)”. Основных причин на то две. Во-первых, их работа над вопросом учета обесценения принимает во внимание специфику европейских инвесторов и структуру европейских финансовых институтов. А во-вторых, именно они – IASB – надлежащим образом реагируют на просьбу лидеров G20 упростить действующие правила учета.  

Сэр Дэвид Твиди также отметил, что конечная замена стандарта МСФО 39 приведет, по сути, к тому, что банки с более-менее традиционными подходами к практике кредитования просто будут меньше использовать справедливую стоимость, а именно она стала главной проблемой последней пары лет. Они, конечно, не могут здесь угодить всем банковским организациями, но в среднем использование “fair value” действительно снизится. Что касается тех банков, которые осуществляют торговлю сложными финансовыми инструментами (или инвестируют в них), то, как заверят Твиди, они с удивлением “обнаружат большую пользу от текущих рыночных цен” в своей учетной практике, что бы это ни значило.

“Будет ли снижение или, напротив, увеличение справедливой стоимости – зависит от применяющейся бизнес-модели конкретного института. IASB не предполагает, что кредитный портфель должен обязательно учитываться по fair value”. Раскрывая некоторые детали разрабатываемого Советом подхода, Твиди, в частности, отметил, что они сократили ряд категорий, к которым организации будут относить активы для их последующего измерения, а также оставили один-единственный метод расчета обесценения.