С каких счетов брать данные, заполняя формы бухгалтерской отчетности
добавлено: 14-02-2014 просмотров: 8938
Заполняя бухгалтерскую отчетность не всегда ясно, откуда брать необходимую информацию. В таблице ниже мы привели наглядную информацию о том, с каких счетов указывать данные, заполняя баланс и остальные формы.
С каких счетов надо брать данные, заполняя бухгалтерский баланс
Заполняем раздел I «Внеоборотные активы»
Заемные средства
|
1410
|
Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по ним
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
Сальдо счета 77 (возможно – за вычетом сальдо счета 09)
|
Оценочные обязательства
|
1430
|
Сальдо по счету 96 в части оценочных обязательств со сроком исполнения более 12 месяцев после отчетной даты
|
Прочие обязательства
|
1450
|
Сальдо по кредиту счетов 60, 62, 68, 69, 70, 76 со сроком погашения более 12 месяцев плюс кредитовое сальдо счета 86 (аналитический счет учета долгосрочной задолженности)
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
Сумма строк 1410, 1420, 1430 и 1450
|
Заполняем раздел V «Краткосрочные обязательства»
Группа статей баланса
|
Код группы статей баланса
|
Как сформировать показатели для баланса (указаны алгоритмы для общих случаев)
|
Заемные средства
|
1510
|
Сальдо по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
Сумма сальдо субсчетов счетов 60 и 76, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками.
Кредитовый остаток счета 70 (за исключением субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»).
Кредитовый остаток субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Кредитовый остаток по счету 69. Кредитовый остаток по счету 68.
Остаток субсчетов «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и сальдо счета 71.
Кредитовое сальдо по счету 62 и счету 76 в части сумм краткосрочных авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг).
Кредитовые остатки субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям» счета 70
|
Доходы будущих периодов
|
1530
|
Кредитовое сальдо по счетам 86 (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т. п.) и 98
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
Сальдо счета 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты)
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
1550
|
Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства».
Например, кредитовое сальдо по счетам 76 и 86 (в части прочих краткосрочных обязательств)
|
Итого по разделу V бухгалтерского баланса
|
1500
|
Сумма строк 1510, 1520, 1530, 1540 и 1550
|
Баланс
|
1700
|
Сумма строк 1300, 1400 и 1500
|
С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет о финансовых результатах
Строка отчета
|
Код строки
|
Как сформировать показатели для отчета о финансовых результатах (указаны алгоритмы для общих случаев)
|
Выручка
|
2110
|
Разница между кредитовым оборотом субсчета «Выручка» счета 90 и дебетовыми оборотами субсчетов «НДС», «Акцизы», «Экспортные пошлины» счета 90
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
Дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетами 20, 41, 43 и 45, а также 23 и 29, если продукция вспомогательных и обслуживающих производств реализуется на сторону. Организации, которые используют для учета затрат на производство счет 40, должны скорректировать дебетовый оборот по субсчету «Себестоимость продаж» счета 90 на разницу между фактической и нормативной себестоимостью продукции. Если фактическая себестоимость окажется выше нормативной, то сумма превышения прибавляется к дебетовому обороту по субсчету «Себестоимость продаж», а если ниже – то вычитается из него
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
Разница между строками 2110 и 2120
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 44
|
Управленческие расходы
|
2220
|
Дебетовый оборот субсчета «Себестоимость продаж» счета 90 в корреспонденции со счетом 26
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
Разность строки 2100 и строк 2210, 2220
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показана величина доходов от долевого участия в других организациях
|
Проценты к получению
|
2320
|
Кредитовый оборот субсчетов счета 91, на которых показаны проценты к получению
|
Проценты к уплате
|
2330
|
Дебетовый оборот субсчетов счета 91, где отражены проценты к уплате
|
Прочие доходы
|
2340
|
Кредитовый оборот по остальным субсчетам счета 91, где указаны прочие доходы, за минусом суммы НДС
|
Прочие расходы
|
2350
|
Дебетовый оборот по остальным субсчетам счета 91, на которых отражены прочие расходы
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
Строка 2200 + строка 2310 + строка 2320 + строка 2340 – строка 2330 – строка 2350
|
Текущий налог на прибыль
|
2410
|
Оборот по счету 99 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» плюс (минус) разница между кредитовым и дебетовым оборотами счета 99 (аналитический счет учета постоянных налоговых активов и обязательств). Кроме того, полученную сумму корректируют на величину отложенных налоговых активов и обязательств
|
В том числе постоянные налоговые обязательства (активы)
|
2421
|
Разница между кредитовым и дебетовым оборотами за отчетный период по счету 99 (аналитический счет (субсчет) учета постоянных налоговых обязательств (активов)). Данная разница представляет собой сальдо постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств, накопленных за отчетный период
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
Кредитовый минус дебетовый оборот счета 77. Положительный результат вычитают из строки 2300, отрицательный – прибавляют
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
Разница между дебетовым и кредитовым оборотами счета 09 (если результат положительный, его прибавляют к строке 2300, если отрицательный – вычитают)
|
Прочее
|
2460
|
Разница между дебетовым оборотом по счету 99 (в части налогов, уплачиваемых при применении специальных налоговых режимов, пеней и штрафов, доплат по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых активов) и кредитовым оборотом по счету 99 (в части переплаты по налогу на прибыль, списанных отложенных налоговых обязательств)
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
Строка 2300 – строка 2410 (+/ –) строка 2430 (+/ –) строка 2450 – строка 2460
|
С каких счетов надо брать данные, заполняя отчет об изменениях капитала
Заполняем раздел «Чистые активы» Отчета об изменениях капитала
Наименование строки
|
Код строки
|
Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев)
|
Чистые активы
|
3600
|
Необходимо указать размер чистых активов на 31 декабря 2013 года, 31 декабря 2012 года и 31 декабря 2011 года. Показатель считают по формуле из Порядка оценки стоимости чистых активов акционерного общества, утвержденного приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 г. № 10н/03-6/пз. Его могут применять и ООО
|
С каких счетов берут данные, заполняя отчет о движении денежных средств
Наименование строки
|
Код строки
|
Как сформировать показатель (указаны алгоритмы для общих случаев)
|
Денежные потоки от текущих операций
|
Поступления – всего
|
4110
|
Строка 4111 + строка 4112 + строка 4113 + строка 4119
|
От продажи продукции, товаров, работ, услуг
|
4111
|
Дебетовый оборот по счетам 50 (здесь и далее – за исключением субсчета «Денежные документы»), 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76
|
Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
|
4112
|
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части
|
От перепродажи финансовых вложений
|
4113
|
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 в соответствующей строке части
|
Прочие поступления
|
4119
|
Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 71, 73, 86, 98, 68, 69
|
Платежи – всего
|
4120
|
Сумма показателей по строкам 4121–4129
|
Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
|
4121
|
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 и 55 в корреспонденции со счетами 60 (за исключением субсчета «Расчеты по авансам выданным») и 76 в части расчетов за товары, работы, услуги
|
В связи с оплатой труда Работников
|
4122
|
Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 70
|
Проценты по долговым обязательствам
|
4123
|
Кредитовый оборот по счетам 50, 51 и 52 в корреспонденции со счетами 66, 67, где учтены проценты по кредитам и займам
|
Налог на прибыль организаций
|
4124
|
Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
|
Прочие платежи
|
4129
|
Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 68 (кроме субсчета «Расчеты по налогу на прибыль), 69, 91 и другими счетами
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций
|
4100
|
Строка 4110 – строка 4120
|
Денежные потоки от инвестиционных операций
|
Поступления – всего
|
4210
|
Сумма показателей по строкам 4211–4219
|
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
|
4211
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76, на которых отражены поступления от продажи основных средств и иных внеоборотных активов
|
От продажи акций других организаций (долей участия)
|
4212
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления от продажи акций и долей участия
|
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования к другим лицам)
|
4213
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде возврата предоставленных займов и процентов по ним, от продажи долговых ценных бумаг и прав требования к третьим лицам
|
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
|
4214
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают поступления в виде дивидендов, процентов по акциям и иным финансовым вложениям, а также иные поступления, связанные с долевым участием компании в других фирмах
|
Прочие поступления
|
4219
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы», где учитывают иные поступления (например, штрафы и неустойки от контрагентов, возмещение ущерба и пр.)
|
Платежи – всего
|
4220
|
Сумма показателей по строкам 4221–4229
|
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
|
4221
|
Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60, 76, на которых отражена задолженность по приобретенным (созданным самой организацией) основным средствам, доходным вложениям в материальные ценности и нематериальным активам, а также модернизацией, реконструкцией, ремонтом и прочей подготовкой к использованию объектов
|
В связи с приобретением акций других организаций (долей участия)
|
4222
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в части покупки акций и долей участия
|
В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставлением займов другим лицам
|
4223
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 58 в части покупки векселей и других долговых ценных бумаг, прав требования по договорам цессии, а также на предоставление займов
|
Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива
|
4224
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в части процентов по кредитам и займам, полученным в связи с покупкой либо строительством основных средств
|
Прочие платежи
|
4229
|
Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 в части расходов, связанных с инвестиционной деятельностью компании, признаваемой таковой согласно ПБУ 23/2011
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций
|
4200
|
Строка 4210 – строка 4220
|
Денежные потоки от финансовых операций
|
Поступления – всего
|
4310
|
Сумма показателей строк 4311–4319
|
Получение кредитов и займов
|
4311
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитами и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
Денежные вклады собственников (участников)
|
4312
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал»
|
От выпуска акций, увеличения долей участия
|
4313
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, а также 58 и 76 в корреспонденции со счетом 75 субсчет «Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал»
|
От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
|
4314
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66, 67 (аналитические счета учета долговых обязательств, оформленных ценными бумагами)
|
Прочие поступления
|
4319
|
Дебетовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 91 субсчет «Прочие доходы»
|
Платежи – всего
|
4320
|
Сумма показателей строк 4321–4329
|
Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников
|
4321
|
Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 55, субсчет учета расчетов в связи с выкупом акций (долей участия) или со счетом 81 «Собственные акции (доли)» + кредитовый оборот за год по счетам 58 «Финансовые вложения» и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в оплату выкупленных акций (долей участия)
|
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)
|
4322
|
Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 75 субсчет «Расчеты на выплату доходов», 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов»
|
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
|
4323
|
Кредитовый оборот за год по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 66 и 67 в части расчетов с кредиторами по основной сумме долга + кредитовый оборот за год по счетам 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) в связи с выбытием денежных эквивалентов, переданных в погашение заемных обязательств
|
Прочие платежи
|
4329
|
Кредитовый оборот счетов 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами учета прочих расходов
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций
|
4300
|
Строка 4310 – строка 4320
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период
|
4400
|
Строка 4100 +(–) строка 4200 +(–) строка 4300
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода
|
4450
|
Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 1 января 2013 года + дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) на 1 января 2013 года
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода
|
4500
|
Дебетовое сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и 57 на 31 декабря 2013 года + дебетовое сальдо счетов 58 и 76 (аналитические счета учета денежных эквивалентов) на 31 декабря 2013 года
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
|
4490
|
Сумма курсовых разниц (образовавшихся из-за отличия курса валюты на дату составления отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте) по каждой операции в иностранной валюте. Как определить дату совершения валютной операции, указано в ПБУ 3/2006
|
Популярные статьи по теме: |