Экзамен по налогообложению российской федерации
(продвинутый уровень сложности)
В рамках программы CPA Russia
Программа курса
Регистрация на курс
Ближайшая группа к экзамену 28 июня.
Весна - лето 2017 |
Даты |
Экзамен |
Дневная группа |
19 - 23 мая |
28 июня |
Общие комментарии к экзамену
Структура экзамена:
3 вопроса:
1 Вопрос на 50 баллов. Тестируются вопросы налогообложения компаний (налог на прибыль, НДС).
2 Вопрос на 25 баллов. Тестируются вопросы налогообложения физических лиц (налог на доходы физических лиц).
3 Вопрос на 25 баллов. Тестируются вопросы налогового администрирования компаний (налоговые проверки), а также отдельные вопросы налогообложения компаний.
Необходимо решить все 3 вопроса.
Обзор и цели экзамена
В рамках профессиональной квалификации для специалистов в области финансов и бухгалтерского учета, курс налогообложения занимает важное место, поскольку расчет и уплата налогов, а также оптимизация налоговой нагрузки как для юридических, так и физических лиц является неотъемлемой частью их профессиональной деятельности.
Экзамен в области налогообложения (продвинутый уровень) предназначен для профессиональных бухгалтеров, которые уже имеют бухгалтерскую квалификацию или опыт работы с вопросами налогообложения в соответствии с действующим налоговым законодательством Российской Федерации.
Квалификация включает в себя расчет сумм налогов к уплате и консультирование в области налогообложения.
Цель
Содействовать повышению уровня знаний, понимания и навыков применения на практике положений налогового законодательства, а также концепций и принципов, на которых они базируются, а также практического применения знаний и навыков для анализа информации и принятия решений в вопросах деятельности юридических и физических лиц.
Задачи
После успешной сдачи экзамена кандидаты должны уметь:
- Применять знания и навыки практического применения как базовых, так и сложных вопросов налогообложения
- Выявлять и рассчитывать влияние вопросов налогообложения в различных ситуациях, включая расчет нескольких применимых налогов в предлагаемых сценариях
- Предоставлять объяснения и предложения по наиболее оптимальным с точки зрения налогообложения вариантам действий
- Излагать профессиональное мнение по вопросам налогообложения для клиентов, налоговых органов, руководителей компаний и других заинтересованных лиц
Оценка
Экзамен по налогообложению в Российской Федерации (продвинутый уровень) ‐ письменный трехчасовой экзамен, который сдается три раза в год ‐ в ноябре, в марте и в июле. Проходной балл экзамена ‐ 50%.
Экзамен сдается в письменной форме в течение трех часов и состоит из двух секций. Задания, представленные на экзамене, призваны проверить расчетные и аналитические навыки кандидата. Вопросы составлены в форме сценариев или кейсов. Раздел А включает одно задание, рассчитанное, не только на проверку расчетных навыков, но и на аналитические обоснование приведенных расчетов, а Раздел В ‐ несколько расчетных и описательных вопросов.
|
Кол ‐ во баллов
|
Раздел А: один обязательный вопрос по налогообложению юридических лиц
|
50
|
Раздел В: два обязательных вопроса (по 25 баллов каждый)
|
50
|
|
‐‐‐‐‐
|
|
100
|
|
==
|
Все экзаменационные вопросы являются обязательными для выполнения, чтобы проверить знания кандидатов по всем ключевым разделам программы. Экзамен будет включать следующие вопросы:
- Один обязательный вопрос, касающийся налогообложения юридических лиц, максимальная оценка ‐ 50 баллов
- Два обязательных вопроса, касающихся налогообложения физических лиц, а также вопросов налогового администрирования, максимальная оценка за каждый вопрос ‐ 25 баллов
В связи с наличием спорных вопросов налогообложения, по которым возможны различные толкования и подходы, в сложных вопросах налогообложение студентам, предложившим в своих ответах альтернативный допустимый подход к решению вопроса, при наличии достаточной аргументации, начисляются баллы, указанные в схеме маркировки.
Дополнительная информация
Для подготовки вопросов экзамена использует ежегодное «отсекающее» правило при включении законодательных актов в области налогообложения в экзамен ‐ «отсекающая» дата для экзаменуемых документов ‐ 30 сентября. Это означает, что все документы, вышедшие до этой даты, могут войти в экзамены следующего календарного года.
Образец экзаменационных заданий с ответами и схемой начисления баллов, рекомендации по материалам для самоподготовки можно найти здесь:
Образец экзаменационных заданий с ответами
Комментарии экзаменатора - март 2014
Прошедшие экзаменационные вопросы и ответы:
Вопросы и ответы - ноябрь 2013
Вопросы и ответы - март 2014
|