«Диплом по налогообложению РФ»
(продвинутый уровень сложности)
Международный Диплом Си-Пи-Эй (СРА)* Россия
для профессионалов
Общая информация о CPA
Программа российской квалификации CPA
Программа курса Налогообложение РФ
Ближайшая группа к экзамену 28 июня.
Весна - лето 2014 |
Даты |
Экзамен |
Дневная группа |
19 - 23 мая |
28 июня |
Основные темы, входящие в программу
- Система налогообложения Российской Федерации, в том числе налогоплательщики, налоговые агенты, исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
- Налоговый контроль, налоговые правонарушения, ответственность за налоговые правонарушения.
- Налог на прибыль организаций
- Налог на добавленную стоимость
- Налог на доходы физических лиц
- Страховые взносы в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования.
- Сделки между взаимозависимыми лицами.
В программу Курса и экзамена входят следующие вопросы:
Налог на прибыль организаций
- Общие правила расчета налога на прибыль
- Налогообложение операций иностранных компаний по доходам, полученным на территории РФ. (через постоянное представительство, без образования постоянного представительства)
- Налогообложение операций юридических лиц с ценными бумагами и инструментами срочных сделок
- Порядок учета скидок и премий, предоставленных покупателям.
- Налогообложение посреднических операций.
- Проблемы налогообложения при реорганизации предприятий
- Налогообложение доходов в виде дивидендов и доходов от долевого участия в организациях
- Вопросы налогообложения при продаже дебиторской задолженности, прощении долга, списании дебиторской задолженности
- Порядок признания отдельных видов расходов:
- расходы на рекламу
- представительские расходы
- резервы по сомнительной задолженности
- расходы на обучение персонала
- расходы на проценты по заемным средствам, в том числе по контролируемой задолженности
- командировочные расходы
- амортизация основных средств, в т.ч. линейный и нелинейный методы, амортизационная скидка, повышающие коэффициенты.
- Вопросы налогообложения операций по аренде основных средств, в том числе неотделимые улучшения арендованного имущества.
- Расчеты по налогу на прибыль при регистрации консолидированной группы налогоплательщиков.
Налог на добавленную стоимость
- Общие вопросы налогообложения операций по продаже товаров, работ, услуг
- Определение места реализации товаров, работ, услуг
- Операции, не облагаемые НДС
- НДС при осуществлении экспортных операций
- НДС при импорте товаров
- Посреднические операции
- Особенности налогообложения при расчетах с помощью векселей
- Продажа дебиторской задолженности
- Расчет и уплата НДС при выполнении строительно-монтажных работ собственными силами
- Корректировочные счета-фактуры и порядок их оформления
- НДС при возврате товаров
- НДС при продаже имущества, в том числе имущества, использованного при осуществлении операций, не облагаемых НДС
- НДС при реорганизации предприятий
- Порядок предоставления вычетов при приобретении материальных ценностей, работ, услуг:
- используемых при осуществлении деятельности, облагаемой НДС
- используемых при осуществлении экспортных операций
- используемых при одновременном осуществлении облагаемой и необлагаемой деятельности
- Восстановление НДС, принятого к вычету в предыдущих периодах
- НДС при предоставлении скидок и выплате премий при расчетах с покупателями
- НДС при пересмотре стоимости товаров в сторону увеличения
- НДС при безвозмездной передаче товаров, работ, услуг
- НДС при выполнении обязанностей налоговых агентов
- Порядок и сроки представления отчетности и уплаты НДС.
Налог на доходы физических лиц
- Налоговые резиденты
- Налогооблагаемые и необлагаемые доходы ( по месту работы, от продажи имущества, по договорам гражданско-правового характера и авторским договорам, от продажи ценных бумаг, дивиденды, проценты по вкладам, выигрыши в лотерею, подарки, материальная помощь, наследство, выплаты по договорам страхования имущества, материальная выгода по заемным средствам и по вкладам в банках)
- Вычеты на детей
- Социальные вычеты
- Имущественные вычеты
- Профессиональные вычеты
- Ставки налога
- Налогообложение доходов налоговых нерезидентов
- Порядок и сроки представления налоговой декларации, уплаты налога
Взносы на обязательное страхование
- База для расчета взносов
- Ставки для различных категорий плательщиков
- Сроки уплаты
Сделки между взаимозависимыми лицами
- Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения
- Контролируемые сделки
- Уведомление о контролируемых сделках
- Методы определения рыночных цен
- Налоговые проверки в области трансфертного ценообразования
- Ответственность за налоговые нарушения в сфере трансфертного ценообразования
Налоговый контроль и администрирование
- Порядок проведения налоговых проверок, принятия решений по итогам проверок и порядок обжалования таких решений
- Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
- Консолидированные группы налогоплательщиков: понятие и порядок создания
Правовая база экзамена:
При подготовке экзаменационных материалов по экзаменам 2014 года принимается отсекающая дата – 30 сентября 2013 года. Исключение:
- по взносам на обязательное страхование используется лимит 624 000 рублей
- по затратам на проценты для целей налогообложения прибыли применяются нормы:
- По займам в рублях – ставка ЦБ *1,8
- По займам в иностранной валюте – ставка ЦБ*0,8.
- использовать при ответе Постановление Правительства РФ №952 от 24.10.2013 (корректировочные счета).
Для успешной сдачи экзамена кандидаты должны изучить:
- Налоговый кодекс РФ часть 1, Главы 21, 23,25
- Письмо ФНС России от 26.10.2012 №ОА-4-13/18182 (уведомление о контролируемых сделках)
- Постановление Правительства РФ от 26.12.11 №1137
- Федеральный закон от 24.07.09 №212-ФЗ
- Письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 №1239-19
- Письмо ФСС РФ от 17.11.11 №14-03-11/08-13985
|